收到疫情退税附加税会计分录

收到疫情附加税退税的会计分录处理如下：收到疫情附加税退税时当企业收到因疫情政策退还的附加税（如城建税 、教育费附加等）时 ，需冲减原计提的“应交税费 ”科目 。

基本分录（退税不涉及以前年度损益） 收到退税款时
，按实际到账金额冲减对应附加税负债：借：银行存款贷：应交税费——应交城建税（或教育费附加
、地方教育费附加等二级明细） 若涉及多个附加税种，需分别计入对应二级科目 ，不得合并核算，清晰反映各税种退税情况
。

收到疫情附加税退税时的会计分录：借：银行存款贷：应交税费——应交城建税如果原来计提过所得税费用
，并且此次退税与所得税相关，则会计分录为：注意：这种情况较少见 ，因为附加税退税通常不涉及所得税费用的调整。

疫情期间企业退税的会计分录需根据退税类型分别处理
，主要分为增值税退税和其他税金及附加退税两类，具体如下：增值税退税的会计分录当企业收到疫情期间退还的增值税时 ，需通过“应交税费——应交增值税（已交税费）
”科目核算 。

疫情期间企业退税的会计分录处理需根据税种类型区分
，具体如下：增值税退税的会计处理企业收到退回的增值税时，应通过“应交税费——应交增值税”科目核算。会计分录为：借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（已交税费）此处理反映了企业实际收到的退税款 ，同时冲减已缴纳的增值税负债
。

疫情税费返还属于政府补助范畴
，因此计入该科目。

疫情实物捐赠税务处理

疫情期间实物捐赠的税务处理主要分为企业与个人两类，具体如下：企业税务处理 税前扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在企业所得税税前全额扣除 。若企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品
，同样享受企业所得税税前全额扣除
。

企业捐赠的税务处理 税前扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在企业所得税税前全额扣除。直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情的物品 ，同样允许在企业所得税税前全额扣除 。需注意，捐赠用途需明确用于应对疫情
，且捐赠渠道需符合规定
。

公益性捐赠中的实物捐赠，会计上通过“营业外支出 ”核算并按公允价值计增值税 ，税务上需视同销售并确认捐赠支出
，按利润总额12%限额扣除，超过部分可结转三年扣除。

疫情期间捐赠自产货物,如何缴税,如何做账?

〖壹〗、疫情期间企业捐赠自产货物用于防控疫情 ，可免征增值税等流转税
，但企业所得税需视同销售确认收入及成本；做账时可通过两种方法处理，最终捐赠净支出均为产品成本 。

〖贰〗 、企业也可以通过个税管家向上海仁德基金会捐赠 ，给贫困地区的孩子捐赠营养午餐
，个税管家app上就可以开具减税票据
。

〖叁〗、疫情期间，企业可通过电子税务局申报税务 ，具体流程如下：登录电子税务局企业需通过账号密码登录所在省份的电子税务局网站
，例如广东省企业需登录“广东省电子税务局”官方网站。登录时需确保网络环境安全，推荐使用谷歌Chrome等主流浏览器 ，操作环境兼容Windows7及以上系统及各类机型 。

〖肆〗
、因此可同时享受两项政策
。问题10：同时符合两项留抵退税条件如何选取？在8号公告执行期间，企业可自行选取适用疫情防控重点保障物资生产企业或部分先进制造业留抵退税政策
，且可在不同纳税申报期内切换。例如，1月、3月按84号公告申请 ，2月按8号公告申请 。8号公告到期后
，仍可按84号公告申请退税。

为疫情防控助力的企业,能获得哪些财税政策支持?国家税务总局回应丨权威...

卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情的物资（如防护服 、呼吸机等），免征关税
。鼓励公益捐赠税前扣除政策 全额扣除：企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。

为应对新型冠状病毒疫情
，各地出台了一系列政策支持，涵盖财税
、政府补助、人资 、社保
、金融等多个方面 ，具体如下：财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围
，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税 。

疫情期间 ，国家及地方针对企业财税政策出台了一系列规定
，主要包括资金保障 、税收优惠
、费用减免、融资支持等措施，具体如下：国家层面财税政策资金保障 截至2020年2月6日 ，各级财政共安排疫情防控资金664亿元，实际支出288亿元
。

支持复工复产：针对复工复产
，国家出台了增值税减免政策。其中，湖北省免征增值税 ，湖北以外的其他地区减按1%征收率征收 。月销售收入10万元以下免税：月销售收入在10万元以下的小规模增值税纳税人
，可以继续享受免税政策
。

所以，企业培训公司提供的培训服务收入原则上可享受免征增值税优惠。发票开具：作为适用一般计税方法的增值税一般纳税人 ，按照8号公告有关规定适用免征增值税政策的
，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票 。

关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告 （摘要）对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备 ，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除
。疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

疫情企业捐赠税务处理

〖壹〗 、企业所得税或个人所得税税前全额扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除 。例如，企业向红十字会捐赠现金用于疫情防控 ，捐赠金额可直接从应纳税所得额中全额扣除
，无需按比例限制
。

〖贰〗
、疫情期间企业捐赠的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除 通过公益性社会组织或政府捐赠：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

〖叁〗、疫情下企业公益性捐赠的税务处理核心要点如下：扣除范围与条件根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第8点，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关
，捐赠用于应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。

疫情无偿捐赠自产产品税务处理

第一步：捐赠发生时的会计处理企业将自产产品用于捐赠时 ，需按视同销售原则确认收入并计算增值税。

同样是捐赠
，外购和自产税务处理的不同主要体现在增值税和企业所得税的处理上
。增值税处理外购物资捐赠：企业将外购的货物无偿捐赠用于疫情防治等符合规定的用途，需要视同销售缴纳增值税 ，但根据相关政策（如财政部 税务总局公告2020年第9号）
，可享受免征增值税优惠。

直接向承担疫情防治任务的医院捐赠：若捐赠对象为直接参与疫情防治的医院，捐赠的应对疫情物品（如口罩 、防护服等）同样允许在企业所得税或个人所得税前全额扣除 。此政策简化了捐赠流程 ，但需保留医院出具的接收证明以备核查
。

例如
，企业直接向定点医院捐赠口罩、防护服等物资，捐赠价值可全额计入税前扣除范围。增值税及附加税费免征政策企业无偿捐赠应对疫情的货物 ，免征增值税
、消费税及其附加税费（包括城市维护建设税、教育费附加 、地方教育附加） 。例如
，企业将自产的消毒液无偿捐赠给社区，无需缴纳增值税及附加税费
。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要涉及会计处理和税收优惠两方面 ，具体如下：会计处理企业捐赠物资时，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠
”
，贷记“库存商品”及“应交税费——应交增值税（销项税额） ”。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认 。